Чаще всего этот вопрос интересует физических лиц предпринимателей (ФОП, СПД, ФЛП) зарегистрированных на общей системе налогообложения до 2017 года.
Долг ФОП в 80 % случаев является недоимкой по уплате единого социального взноса (ЕСВ).
Закрытие ФОП — действия направленные на прекращение обязательств физического — лица предпринимателя.
До 2017 года, ФОПы на общей системе налогообложения были освобождены от уплаты ЕСВ при отсутствии чистой прибыли. С 2017 года таким ФОП ежемесячно начисляют ЕСВ — 22% от минимальной заработной платы, в следствии чего за 3 года возникла задолженность в размере 32000 грн.
С 10.12.2020 года «спящие ФОП» получили возможность списать долг по ЕСВ. Для этого нужно:
- закрыть ФОП;
- подать отчёты по ЕСВ за период 2017 — 2020 годы;
- подать заявление о списании долга по ЕСВ;
Все действия необходимо осуществить не позднее 01.03.2021 года.
Как закрыть ФОП с налоговым долгом?
Процедура закрытия ФОП с налоговым долгом практически не отличается от обычной, поэтому рекомендуем к прочтению статью как закрыть ФОП.
Закрытие ФОП с долгами включает в себя:
- регистрацию прекращения деятельности;
- подача ликвидационных отчётов в налоговую;
- налоговая сверка;
- реструктуризация налогового долга / списание недоимки по ЕСВ;
Регистрация прекращения деятельности ФОП
Для этого, государственному регистратору подают заявление о регистрации прекращения деятельности физического лица предпринимателя.
В заявлении указывают идентификационный код предпринимателя и ставят отметку «державна реєстрація припинення підприємницької діяльності фізичною особою підприємцем».
Заявление можно подать любому регистратору не зависимо от территориального положения.
В течение 24 часов с момента подачи заявления регистратор вносит в ЕДР запись «припинено». С этого момента ФОПу перестают начислять ЕСВ.
Регистратор не может отказать в проведении регистрационного действия ФОПу с налоговым долгом.
Данное регистрационное действие прекращает ежемесячное начисление ЕСВ и другие налоговые обязательства.
Закрытие ФОП с долгами в налоговой
Для того чтобы закрыть в налоговой ФОП нужно:
- сдать ЕСВ отчеты и налоговые декларации за последние 3 года;
- написать заявление о реструктуризации налогового долга /списании ЕСВ;
- пройти налоговую проверку (если у ФОП отсутствовал доход проходить налоговую проверку не нужно);
ЕСВ отчёты на общей системе без дохода
ФОП на общей системе, который не получал доход от предпринимательской деятельности заполняет ЕСВ отчёты следующим образом:
- в пунктах «Сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок, з урахуванням максимальної величини» и «Сума чистого доходу (прибутку), заявлена в податковій декларації / Самостійно визначена сума доходу / Частка розподіленого доходу» приложения 5 отчета о ЕСВ за 2 нужно указать цифру 0 грн.
ЕСВ отчеты для плательщиков единого налога
База начисления ЕСВ у ФОП на едином налоге 1-3 групп — минимальная заработная плата. Следовательно, в пунктах «Сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок, з урахуванням максимальної величини» и «Сума чистого доходу (прибутку), заявлена в податковій декларації / Самостійно визначена сума доходу / Частка розподіленого доходу» нужно указать размер минимальной заработной платы.
С 01.09.2020 года минимальная заработная плата составляет — 5000 грн.
В пункте «Розмір єдиного внеску**» указываем 22%, а в пункте «Сума
нарахованого єдиного внеску (графа 3 х графа 4)» — 1100 грн.
Ликвидационные отчёты
Ликвидационные отчёты по ЕСВ отличаются от обычных только наличием отметки «ліквідаційний» и указанием даты проведения государственной регистрации прекращения деятельности ФОП.
Налоговая проверка ФОП с долгами
Наличие налогового долга не обязывает ФОП писать заявление о проведении проверок. Если в налоговой вас попросили написать заявление на проверку, не делайте этого без консультации с юристом. Подав заявление о проведении налоговой проверки, вы подвергаете себя риску получить финансовые санкции за нарушение налогового законодательства.
Отметим, что список действий которые следует выполнить для закрытия ФОП с налоговым долгом может различаться в зависимости от обстоятельств.
Мы поможем ликвидировать ваш ФОП за 1 день, мы также гарантированно спишем долг по ЕСВ, обращайтесь по телефонам: