Как закрыть ФОП без проверки

Когда предпринимательская деятельность не приносит желаемого результата, возникает необходимость — закрыть ФОП.  

До 01.01.2017 года предпринимателям без дохода сотрудники налоговой службы рекомендовали  перейти на общую систему налогообложения. В таком случае ФОП освобождались от уплаты ЕСВ, называли их «спящими».

После перехода на общую систему, часть предпринимателей считала  что их деятельность прекращена вместе с налоговыми обязательствами.  На самом деле они продолжали числиться в реестрах как «действующие» ФОП.

С 01.01.2017 ФОПам ежемесячно начисляют минимальный страховой сбор ЕСВ, даже при отсутствии дохода. Его размер составляет 22% от минимальной заработной платы. 

Читайте о том как списать долг по ЕСВ: все про списання боргу з ЄСВ.

Что будет если не закрыть ФОП?

Пребывание в статусе ФОП сохраняет налоговые обязательства и несёт дополнительные расходы связанные с оплатой налогов и сборов.

• Обязательные налоговые платежи и сборы сохраняются до момента государственной регистрации прекращения деятельности ФОП.

Если не закрыть ФОП, налоговая служба будет ежемесячно начислять ЕСВ, не зависимо от системы налогообложения.  Плательщики единого налога 1 и 2 группы, обязаны  платить налоговые взносы пока не закроют ФОП.   

• Сдавать отчеты, ФОП обязан до государственной регистрации прекращения деятельности.

Если предпринимательская деятельность не приносит прибыль, единственным верным решением в данном случае будет ликвидация ФОП.  

Как закрыть ФОП без проверки

Приведем пошаговое описание:

1. за 2 месяца предупредить наёмных работников о прекращении деятельности;
2. подать заявление о прекращении деятельности государственному регистратору (регистрация прекращения деятельности);
3. сдать ликвидационные отчеты;
4. свериться с государственным бюджетом на предмет наличия/отсутствия задолженности по уплате налогов и сборов;
5. устранение задолженности по налоговым обязательствам (оплата налогов и сборов, подача налоговых деклараций) ;

Регистрация прекращения деятельности

ФОП считается закрытым с момента внесения государственным регистратором записи «припинено».

Для этого, физическое лицо предприниматель, или  уполномоченное им лицо подаёт  регистратору заявление о регистрации прекращении деятельности ФОП.

В заявлении указывают идентификационный код предпринимателя, и ставят отметку «державна реєстрація припинення підприємницької діяльності фізичною особою — підприємцем».

Кроме заявления, необходимо предъявить документы подтверждающие личность заявителя (оригинал паспорта).

Далее формируют опись регистрационного действия, в которой фиксируется время подачи документов, код регистрационного действия и данные регистратора. 

В течение 24 часов регистратор проводит действие, в результате которого заявитель получает уведомление «про державну реєстрацію припинення діяльності». В государственном реестре юридических лиц и ФОП меняется статус с «не перебуває в стані припинення» на «припинено». 

Закрытие ФОП в налоговой

Ликвидационные отчеты ФОП

ФОП, в течение 30 календарных дней  с момента регистрации прекращения деятельности, сдаёт ликвидационные отчёты — в налоговую по месту регистрации. Варианты подачи ликвидационных отчётов:

1. Непосредственно в налоговую. 
2. Ценным письмом с уведомлением на адрес налоговой.
3. При помощи электронно — цифровой подписи. Полноценно данная услуга работает только для ФОП на общей системы; 

Ликвидационные отчеты  едином налоге 

ФОП на 1 или 2 группе подаёт следующие документы:

1. Годовую декларацию плательщика единого налога, в которой отображают доход с начала года до даты регистрации прекращения деятельности.  На декларации ставят отметку «ликвидационная.
2. Ликвидационный отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса ( приложение 5);

 ФОП 3 группы подаёт:

1. декларацию за текущий отчётный период (квартал, полугодие, 9 месяцев или год) в котором он прекратил деятельность
2. ликвидационный отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса ( приложение 5);

ФОП на общей системе  подаёт:

1. декларацию о имущественном положении и доходах за текущий календарный год;
2. отчёт по ЕСВ;

Сверка 

После внесения ликвидационных отчётов необходимо убедиться что все отчёты сданы а налоги уплачены, для этого проходят сверку с государственным бюджетом.

При наличии электронно — цифровой подписи (ЭЦП) получить нужную информацию можно онлайн — в «кабінеті платника», пункт «стан розрахунків з бюджетом».

Если у вас нет ЭЦП,  это можно сделать в налоговой по месту регистрации ФОП. Информацию предоставляют в устной форме. 

Оплата налогов и сборов после прекращения деятельности производится согласно графику вашей системы налогообложения.  

Закрытие банковского счёта

После подачи ликвидационных отчетов,  погашения задолженности по налогам и сборам, следует закрыть все расчётные счета вашего ФОП. Для этого необходимо обратиться в отделение банка в котором открыт расчётный счёт. После введения электронной системы документооборота, объём бумажных документов сократился, теперь для закрытия счёта достаточно предъявить паспорт гражданина и идентификационный код. Но в зависимости от банка, сотрудник может потребовать:

1. Предоставить паспорт и  уведомление о прекращении предпринимательской деятельности.
2.  ИНН и выписку (если нет уведомления о закрытии).
3. Договор с банком.

Также, обязательно скачайте или запросите у сотрудника банка выписку по счёту за последние 3 года.

Нужно ли писать заявление на проверку при ликвидации ФОП

Очень часто в налоговой требуют написать заявление на проведение внеплановой проверки. В 2020 году Законодательство Украины не обязывает физических лиц предпринимателей проходить налоговую проверку в результате прекращения деятельности.

Подписав заявление на аудит, ФОП добровольно подвергает себя риску быть оштрафованным за несоблюдение налогового законодательства.

Действительно, до 2014 года налоговая проверка имела ключевую роль при ликвидации ФОП.  Если в ходе проверки были выявлены  нарушения, ФОП не снимали с учёта до их полного устранения, и он продолжал пребывать в промежуточном положении «перебуває в стані припинення». 

07.07.2014 года изменился порядок ликвидации, теперь достаточно зарегистрировать прекращение деятельности  и сдать ликвидационные отчёты. Задолженность по налогам и сборам можно устранить после ликвидации.

Что касается проверки, то она перестала быть необходимой, так как окончательный статус «припинено» устанавливает государственный регистратор. С  момента внесения записи «припинено» не начисляют ЕСВ и другие налоги/сборы. 

При наличии законных оснований, налоговая самостоятельно назначит и проведет внеплановую проверку.  Исходя из практики  назначают при следующих обстоятельствах:

1. суммы дохода в поданной декларации различаются с фактически полученными;
2. ФОП осуществлял производство или продажу акцизных товаров (топливо, табак/алкоголь);
3. ФОП продавал товары или оказывал услуги рисковым плательщикам (критерии степени оценки рисков);
4. ФОП осуществлял деятельность связанную с оборотом сильнодействующих, ядовитых, психотропных или наркотических средств, их аналогов или прекурсоров. В таком случае проверку осуществляет также государственная служба лекарственных средств и контроля за наркотиками;
5. превышение максимально — допустимой суммы годового оборота на едином налоге;
6. нарушение кассовой дисциплины;

Так называемые «спящие ФОПы» не попадают в группу риска налоговых проверок.

Количество предпринимателей которые прекратили деятельность существенно увеличивается, и налоговые  не успевают проверить всех. Поэтому, вероятность того что налоговая проверит вас составляет примерно 1 : 10, даже если вы находитесь «группе риска».  

Согласно ст. 102.1 Налогового Кодекса Украины:  налоговый орган имеет право самостоятельно определить сумму денежного обязательства в ходе проверки только в течении 1095 дней с момента окончания граничного периода подачи налоговой декларации.

Также установлен срок, в течение которого предприниматель обязан хранить документы связанные с хозяйственной деятельностью. Такой срок составляет не менее 1095 дней с момента подачи налоговой декларации. После окончания такого срока документы передают в архивное учреждение.

Таким образом, после 3 х лет с момента окончания граничного срока подачи ликвидационных отчетов, у налоговой останется крайне мало законных оснований для проведения проверки. А если такую назначат, вероятность что её признают незаконной составляет — 90%.

Подведём итоги:

 Что нужно для того чтобы  закрыть ФОП без проверки:

1. зарегистрировать прекращение деятельности;
2.  сдать ликвидационные отчёты;
3. погасить задолженность по уплате налогов и сборов;
4. закрыть счёт в банке;

При необходимости получения документов, неразрывно связанных с прохождением проверки, вы сможете в любой момент обратиться в территориальное управление налоговой службы с заявлением о проведении проверки. При отсутствии такой необходимости мы не рекомендуем самостоятельно инициировать проверку.

Наша команда сможет ликвидировать  ФОП в ситуациях любой  сложности.

Чтобы закрыть ФОП (ФЛП, СПД, ЧП) в Киеве или Киевской области обращайтесь по телефонам: