Что нужно чтобы открыть пивной магазин?
- выбрать помещение;
- зарегистрировать субъект предпринимательской деятельности;
- выбрать систему налогообложения;
- подать форму 20 — ОПП;
- зарегистрировать РРО;
- оформить лицензию на розничную торговлю пивом;
Как выбрать помещение для пивного магазина
Помещение для торговли пивом должно находится в капитальном сооружении. Четкого определения капитального сооружения — ни одним законом не сформулировано. Как показывает практика, такое сооружение не может быть временным (возведено на основании временного талона, незаконно возведённое).
Площадь помещения для пивного магазина может быть любого размера. Если вы собираетесь торговать другими алкогольными напитками, включая сидр и пери, площадь должна быть не менее 20 кв. м. Такое помещение должно быть оборудовано системами пожарной безопасности.
Если помещение взято в аренду, рекомендуем приложить к договору аренды документы подтверждающие право собственности ( договор купли продажи, ведомости из реестров), они могут понабобиться при получении лицензии на пиво.
Договор аренды заключают между собой собственник и субъект предпринимательской деятельности.
Субъект предпринимательской деятельности
Для работы пивного магазина подходит как общество с ограниченной ответственностью (ООО, ТОВ), так физическое лицо предприниматель (ФОП).
Между ООО и ФОП есть различия. Когда доход магазина не превышает 1500000 грн. в год, ФОП имеет имеет явные преимущества перед ООО, о них по порядку:
- Управлять ФОП гораздо проще чем ООО;
- ФОП распоряжается прибылью при первой необходимости. В ООО дивиденды распределяют после решения общего собрания участников, на котором бухгалтер озвучит общую сумму прибыли. Сроки выплаты дивидендов как правило предусмотрены уставом.
- ФОП прост в регистрации и организации. Как зарегистрировать СПД ФОП читайте в данном материале.
- ФОП может торговать пивом на едином налоге 2 группы, что поможет вам значительно снизить налоговую нагрузку на начальном этапе деятельности. Для ООО торговля пивом на едином налоге запрещена.
- ФОП может вести деятельность самостоятельно, без привлечения наёмных работников.
Если вы планируете открыть пивной магазин как ФОП вместе с другими инвесторами, рекомендуем заключить договор о совместной деятельности. Договором можно урегулировать все детали вашего бизнеса, от степени участия до распределения прибыли и выполнения обязательств каждым участником.
Налогообложение пивного магазина
ФОП может торговать пивом как на общей системе, так и на едином налоге, ООО только на общей системе.
Общая система налогообложения
Прибыль облагается ставкой налога 18 %, которую вычисляют по формуле: из суммы дохода вычитают расходы понесенные в связи с вашей деятельностью. Данный вид налогообложения используют при расширении сети магазинов, так как отсутствуют ограничения по наёмным работникам и прибыли.
Общая система сложна и требует привлечения опытного специалиста для ведения бухгалтерии. Стоит отметить, что ФОП на общей системе платит дополнительно 22% ЕСВ от прибыли, размер ЕСВ в 2020 году не может быть менее 1039,06 грн. и более 15585,90 грн.
Для работы на общей системе больше подойдёт ООО чем ФОП.
Пивной магазин на едином налоге
Как мы писали выше, ФОП на едином налоге 2 или 3 группы имеет право торговать пивом, сидром и перри.
2 группа единого налога
Подходит для магазина с годовым доходом до 1500000 грн.
Оплата налога производится по фиксированной ставке — 20 % от минимальной заработной платы. Налог оплачивают ежемесячно, авансовыми платежами. Декларацию (отчет) подают 1 раз в год.
При подготовке отчёта вычисляется только годовая сумма дохода и сумма налоговых платежей по кварталам.
Ограничения:
Максимальное число сотрудников — 10 человек.
Максимальная сумма дохода — 1500000 грн. в год.
Также предусмотрена оплата ЕСВ, который начисляют ежемесячно. Ставка ЕСВ составляет 22% от минимальной заработной платы. В 2020 году месячная сумма ЕСВ равна 1039,06 грн. Оплату производят поквартально. Как платить ЕСВ можно прочитать здесь.
3 группа единого налога
Сума налога составляет 5 % от валового дохода (не путать с прибылью). Оплата налога и подача декларации производится ежеквартально.
ЕСВ начисляют и оплачивают также как и на 2 группе.
Для Регистрации единого налога нужно подать заявление в налоговую по месту регистрации, или государственному регистратору при первичной регистрации ФОП.
Акцизный Налог
Субъекты которые осуществляют розничную продажу пива, ежемесячно сдают акцизную декларацию в налоговую по месту расположения магазина. Срок подачи декларации ограничен 20 днями с момента окончания отчетного месяца.
В течении 10 с момента подачи декларации нужно оплатить акцизный сбор за отчетный месяц, в размере 5 % от суммы проданного пива
Регистрация нового объекта налогообложения (20-ОПП)
Для этого СПД подаёт в налоговую по месту Регистрации заявление формы 20-ОПП. Это можно сделать при помощи электронно — цифровой подписи, через онлайн кабинет плательщика налогов.
В 20-ОПП указывается:
- тип объекта налогообложения (магазин, магазин — кафе)
- адрес торговой точки;
- требование о постановке на учёт по не основному месту учета ( торговая точка находится на территории обслуживания другой налоговой)
Отсутствие информации о торговой точке в налоговом реестре, повлечёт за собой отказ в Регистрации РРО и оформлении Лицензии на Пиво.
Нужен ли Кассовый аппарат (РРО) для пивного магазина?
Однозначный ответ — нужен. Кроме того, он должен соответствовать государственному реестру РРО. После покупки, кассовый аппарат регистрируется в налоговой по основному месту Регистрации СПД. Сделать это можно онлайн — в кабинете плательщика налогов, Регистрация займёт не более 1 рабочего дня.
Для регистрации РРО необходимо заключить договор технического обслуживания с сервисной организацией.
Лицензия для пивного магазина
Для пивного магазина обязательно нужна лицензия. Оформленная лицензия даёт вам право начать работу магазина.
Лицензию выдаёт Главное Управление Государственной налоговой службы на соответствующей территориальной единице.
Для оформления Лицензии, СПД подаёт заявление в котором указывают:
- Название субъекта
- Адрес Регистрации
- Адрес торговой точки
- Данные документа подтверждающего право пользования помещением ( дата и номер , срок действия договора аренды)
- Ф. И. О. директора предприятия или паспортные данные ФОП
- Регистрационные данные
К заявлению прикладывают документ подтверждающий оплату сбора за лицензи и копию паспортного документа ФОП или директора предприятия;
Подача других документов законом не предусмотрена. Но на практике, в налоговой службе могут требовать документы на помещение. Дело в том, что для выдачи Лицензии налоговый должен проверить, соответствуют ли указанные в заявлении данные лицензионным требованиям. Большая часть информации доступна в налоговых реестрах, но информация о некоторых объектах недвижимости отсутствует общем доступе, этим налоговая обосновывает свои требования.
Если нет причин для отказа в выдачи лицензии, налоговый орган выдаёт документ в течении 10 календарных дней. С момента выдачи лицензии магазин разливного пива начинает свою работу!
Продавец в магазине разливного пива
Продавать в магазине может непосредственно ФОП или директор ООО. Если вы планируете нанимать сотрудников, рекомендуем это сделать согласно КзОТ. За каждого не оформленного работника предусмотрен штраф в размере 30 минимальных заработных плат, СПД может быть привлечён к другим видам ответственности за данное нарушение.
Наша команда поможет открыть пивной магазин в наиболее желаемые вами сроки. Для этого вы можете обратится к нам по телефонам, либо заказать обратный звонок.