Как открыть СПД ФОП в Украине — пошаговая инструкция

Физическое лицо  предприниматель  является самой простой и удобной организационно — правовой формой (ОПФ) для ведения предпринимательской деятельности в Украине. Большая часть субъектов  малого и среднего бизнеса  зарегистрированы  как ФОП, поскольку данная форма имеет явные преимущества перед другими ОПФ, такие как:  

  1. простота в организации и регистрации;
  2. доступны все  группы единого налога;
  3. получение выручки в любой удобный момент;
  4. быстрое и простое прекращение деятельности;

Начать свою деятельность физическое лицо предприниматель (далее СПД ФОП) может с момента государственной регистрации.

Регистрация  ФОП с чего начать

Начать регистрацию ФОП следует с анализа будущей  деятельности предпринимателя, на основании чего:

  1. определить КВЭД;
  2. выбрать систему налогообложения;
  3. подготовить регистрационные документы;
  4. предоставить документы государственному регистратору;
  5. получить  выписку из ЕДР;
  6. отрыть счет в банке;
  7. зарегистрировать книгу учёта доходов и получить извлечение из налогового реестра;

Как определить КВЕД  

КВЕД — классификация видов экономической деятельности. Согласно КВЕД, каждому виду деятельности присвоен соответствующий четырёхзначный  код, который  указывается в регистрационном заявлении ФОП. Актуальный классификатор в 2020 году — КВЕД  2010. Перечень КВЕД можно скачать по ссылке.

Бывает что в перечне отсутствует подходящая  формулировка  вида деятельности, поэтому, рекомендуем пользоваться   официальным сервисом для определения КВЕД, с разъяснениями по каждому виду деятельности.

Выбор системы налогообложения

СПД ФОП может использовать общую или упрощенную систему налогообложения (единый налог) 1-4 групп.

Что такое  общая система налогообложения

Общая система   подразумевает  оплату налога в размере 18% и 1,5 % военного сбора, от заявленной в годовой  декларации чистой прибыли.  Прибыль считают по формуле:  из суммы доходов вычитают  сумму расходов, полученная разность является  прибылью.

Общая система не имеет ограничений по видам деятельности, кроме тех которые требуют оформления специальных разрешений (лицензий).

Налог оплачивается после подачи декларации о материальном положении и доходах. Декларация подаётся 1 раз в год, в течении 40   дней с момента окончания календарного года.

Также подлежит оплате единый социальный взнос (ЕСВ) в размере 22%. ЕСВ начисляется ежемесячно. База начисления ЕСВ — чистая прибыль ФОП.

Если прибыль отсутствует, оплачивается минимальный страховой сбор, 22%   от минимальной заработной платы, которая в 2020 году составляет 4 723 гривны. Соответственно, минимальный ежемесячный взнос  ЕСВ  равен  1039,06 грн.

Кроме того,  ЕСВ не может быть больше максимального страхового взноса, который составляет   22% от  15 минимальных зарплат. Максимальный  взнос   ЕСВ  в 2020 году — 15585,90 гривен.

Предприниматель на общей системе обязан использовать в своей деятельности кассовый аппарат (РРО).

Если вас не устраивают  условия общей системы, при регистрации ФОП вы можете подать  регистратору заявление о выборе упрощенной системы налогообложения (единый налог)  1 — 3 групп. Также, заявление можно направить в налоговую службу по месту регистрации.  

Как открыть СПД на едином налоге  

Единый налог (сокращённо ЕН) основное преимущество физического лица предпринимателя перед юридическими лицами.

Согласно   п.2 ст. 291 Налогового Кодекса Украины    «упрощенная система налогообложения, учета и отчетности — особый механизм взимания налогов и сборов, устанавливающий замену уплаты отдельных налогов и сборов, на уплату единого налога в порядке и на условиях, определенных главой 1 раздела 14 НКУ, с одновременным ведением упрощенного учета и отчетности».

Налоговым Кодексом установлены общие ограничения   для плательщиков ЕН. Список  ограничений по видам деятельности для плательщиков ЕН 1-3 групп содержится в подпунктах 1 — 8, пункта 5, статьи 291 Налогового Кодекса Украины. Не смотря на общие,  существуют также отдельные ограничения для каждой  группы.

Всего предусмотрено 4 группы единого налога. В зависимости от специфики вашей деятельности, вы можете выбрать только одну из них. Далее мы рассмотрим 3 основные группы.

1 группа     

Включает в себя только  розничную торговлю товарами на рынках, а также  оказание мелких бытовых услуг населению. Любая другая деятельность — запрещена.

Не допускается  привлечение труда наёмных работников. Доход от предпринимательской деятельности не должен превышать 300000 грн. в год

СПД 1 группы платит ставку единого налога  — 10% от минимальной заработной платы, в 2020 году 472,30 грн.,  а также  ЕСВ 944,60 грн. в месяц.

Отчетность

ФОП 1 группы  декларирует доход 1 раз год, в течении 60 дней с момента окончания отчетного года. Отчет ЕСВ  сдают по общим правилам.

2 группа 

СПД на второй группе:

  • оказывает услуги населению;
  • оказывает услуги юридическим лицам и СПД — плательщикам единого налога;   
  • продаёт  товары всем категориям физических и юридических лиц;

Годовой оборот  не должен превышать 1500000 грн.

Размер единого налога для 2 группы

Налоговым Кодексом установлена фиксированная  ставка единого налога — 20 % от минимальной заработной платы.  Таким образом, в 2020 году  сумма единого налога для 2 группы   составляет 944,60 грн. Налог начисляют независимо от финансовых показателей деятельности.

  Ставка 15% от  дохода применяется если:

  1. в течении календарного года доход превысил 1500000 грн.  Распространяется только на сумму превышения; 
  2. велась деятельность по КВЭД  не указанным в реестре плательщиков единого налога;
  3. получен доход не в денежной  форме ;
  4. получен доход от видов деятельности запрещенных на едином налоге  или для 2 группы;

Плательщик 2 группы   имеет право использовать труд наёмных работников,  общая численность которых не может превышать 10 человек. 

Отчетность  

СПД  обязан декларировать свой доход 1 раз в год. Подача годовой декларации   осуществляется в течении 60 дневного периода, который  начинается  1 января года следующего за отчётным. Например, декларация за 2019 год должна быть подана не позднее 2 марта 2020 года.

Отчет  по ЕСВ сдают 1 раз в год, в течении 40 дней с момента окончания отчетного года. Например,  отчет за 2019 год подаётся до 9 февраля 2020 года. 

СПД на 2 группе единого налога не имеет право:

  • оказывать риэлторские услуги   (посредничество в продаже, аренде недвижимости).
  • производить и / или продавать изделия из драгоценных металлов, камней. 
  • оказывать услуги плательщикам налога на общих основаниях (общая система). 

Для этих целей подойдёт 3 группа единого налога.

3 группа 

3 группа единого налога подходит предпринимателям которые оказывают услуги юридическим лицам и СПД на общей системе. Налог взимается за каждый календарный квартал.

Размер налога

Сумма налога вычисляется по ставке от дохода за календарный квартал.  Применяются 2 ставки —  5% без регистрации НДС  и 3% для плательщиков НДС. Ставка 15% от дохода применяется в случаях:

  • превышения в течении календарного года максимальной суммы дохода.  Распространяется только на сумму превышения. 
  • деятельности по КВЭД  не указанным в реестре плательщиков единого налога;
  • получении дохода не в денежной  форме ;
  • получении дохода от видов деятельности запрещенных на едином налоге;

На  3 группе  оплата налога зависит от дохода. Затраты   не  учитываются при расчёте  налоговых обязательств. Обратите внимание на расходы которые возникнут  в ходе вашей деятельности, возможно вам лучше использовать 2 группу или общую систему.   

СПД 3 группы  может быть плательщиком НДС. В этом случае ставка налога снизится до 3 % от дохода.

Отчётность 

ФОП 3 группы сдаёт отчет по единому налогу ежеквартально. Сроки подачи отчетов 3 группы в 2020 году:

1 квартал — с 1 апреля по 9 мая 

2 квартал (пол года) — с 1 июля по 9 августа

3 квартал (9 месяцев) — с 1 октябля по 9 ноября 

4 квартал (год) — с 1 января по 9 февраля

Отчет по ЕСВ сдают в те же сроки как и на 2 группе. 

Оплата единого налога и ЕСВ

СПД на 1, 2 группе платит налог  до 20 числа каждого  месяца. Например за февраль — до 20 февраля.

СПД на 3 группе платит налог в течении 50 дней с момента окончания квартала.

Оплата ЕСВ для всех плательщиков единого налога производится поквартально,  до 20 числа месяца, следующего за месяцем окончания квартала.

Регистрация СПД ФОП в 2020 году

Регистрация СПД  осуществляется на основании заявления физического лица.  Заявление подают государственному регистратору в ЦНАП, или другому субъекту регистрации, например — нотариусу, независимо от места прописки. 

Форма заявления о проведении государственной регистрации СПД (Форма 10) — должна быть актуальной на момент подачи. В заявлении указывают:

  • ФИО частного предпринимателя;
  • индивидуальный налоговый номер;
  • адрес прописки;
  • КВЕД ;
  • контактные данные (номера телефонов, e-mail);

Заявление подписывает  предприниматель либо  доверенное лицо. 

После получения документов  регистратор формирует опись, один экземпляр которой передаёт заявителю. Регистрация производится  в течении 24 часов с момента подачи документов. 

В подтверждение регистрации формируется выписка. Вы можете получить  выписку  в документарной форме у регистратора, или пользоваться  электронной — которая имеет равную юридическую силу.  Скачать электронную выписку можно на сайте https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch в поле «результат надання адміністративної послуги» по коду описи, расположенном в её правом верхнем углу. 

Что делать после регистрации ФОП?

Следующий шаг — открытие расчётного счёта в банке. Какой банк выбрать — решать вам, в Украине зарегистрированы десятки таких организаций, у каждого банка есть свои плюсы и минусы.

Также, физическое лицо — предприниматель  подаёт в налоговую по месту регистрации заполненную, прошитую и пронумерованную книгу учёта доходов,  а также  запрос на получение извлечения из реестра плательщиков единого налога или НДС. 

 

Чтобы  быстро и качественно оформить СПД ФОП,  воспользуйтесь услугами нашей компании. Мы подберем необходимые КВЕД и систему налогообложения, заполним нужные заявления и проведем регистрацию  прямо в нашем офисе.  Для этого потребуются  паспорт, ИНН и  ваше личное присутствие. 

Вы получите готовые для работы документы в течении 24 часов с момента вашего визита.

Стоимость услуг со всеми расходами:

  • регистрация  ЧП/ФОП на общей системе налогообложения — 700 грн.
  • регистрация ЧП/ФОП на едином налоге — 1500 грн.
  • регистрация ЧП/ФОП с НДС — 1500 грн.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.