Часто, после подачи заявления о прекращении предпринимательской деятельности, государственный регистратор направляет ФОП в налоговую для снятия с учета.
В налоговой просят написать заявление о проведении проверки, указывая на то, что полное закрытие ФОП без этого не возможно.
Аргументируют это так, — «без проверки ФОП не снимут с учёта», «ФОП обязан сдавать отчеты в налоговую пока не пройдет проверку». На самом деле приведённые аргументы не соответствуют действительности, далее объясним почему.
Проведение налоговой проверки не является обязательным условием для прекращения деятельности ФОП (ФЛП).
С 2014 года изменился порядок проведения регистрационных действий. До 2014 года ликвидация ФОП делилась на 3 этапа:
1. Подача заявления о прекращении деятельности государственному регистратору. Регистратор вносил запись о начале процедуры ликвидации.
2. Прохождение проверок в ПФУ и налоговой службе, в результате которых выдавались соответствующие акты (с требованием устранить выявленные нарушения), либо справки ( в случае отсутствия нарушений). После успешного прохождения проверок выдавали справки о снятии с учёта.
3. Последний этап — подача полученных документов из налоговой службы и ПФУ регистратору, который вносил запись «припинено». Выдавалось уведомление о прекращении предпринимательской деятельности.
Ликвидация ФОП занимала от 2 месяцев до 1 года.
В настоящее время, регистратор проводит действие сразу, на основании заявления ФОП, или доверенного лица. Статус «припинено» появится на сайте Министерства юстиции в течении суток с момента подачи заявления, этот статус и есть то, ради чего проходили проверку до 2014 года. О том как закрыть ФОП без проверки мы рассказали в статье по ссылке.
С этого момента ФОП не имеет обязательств перед налоговой и ПФУ, кроме тех которые сохранились в ходе ведения деятельности.
Поэтому, проходить налоговую проверку при прекращении деятельности ФОП — не обязательно.
Отметим, что согласно новой редакции Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 10.12.2020 года «спящие» ФОП могут списать задолженность по ЕСВ.
Что нужно для закрытия ФОП?
Все что нужно для закрытия ФОП после подачи заявления государственному регистратору, — убедится в отсутствии задолженности по уплате налогов и сборов, сдать ликвидационные декларации.
Через 3 года, с момента граничного срока подачи отчетов, налоговый орган может снять вас с учёта на основании заявления без прохождения аудита.
До этого момента вы пребываете на учёте как физическое лицо — предприниматель, который прекратил свою деятельность, что не влечёт за собой никаких обязательств перед налоговыми органами.
При необходимости, налоговая запросит проверку самостоятельно, но только при наличии обстоятельств которые дают такое право, вот несколько из них:
— ФОП единщик превысил минимальную сумму( 1000000 грн.) в пределах которой можно работать без РРО, не использовав последний.
— ФОП совершал рисковые операции с НДС.
— ФОП продавал товары субъектам, против которых возбуждены уголовные дела или вынесены приговоры в сфере экономических преступлений.
— ФОП продавал товары облагаемые акцизным налогом ( алкоголь, табак, топливо)
Основания для проведения фактической проверки ФОП изложены в ст. 78 Налогового кодекса Украины.
Единщиков 1-2 группы проверяют реже остальных
Плательщиков единого налога 1-2 групп, если их доход не превысил максимально допустимые суммы (1 группа 300000 грн., 2 группа 1500000 грн.) проверяют значительно реже, в сравнении с ФОП работающих на общих основаниях. Исключение ФОПы которые продавали пиво.
Вероятность проверки плательщиков единого налога 3 группы достаточно высока, особенно если ФОП оказывал услуги юридическим лицам.
Прохождение проверки по собственной инициативе
В исключительных случаях без проверки вы не получите нужные документы. Примером является справка об отсутствии задолженности перед бюджетом, которая нужна для выезда из Украины на ПМЖ.
В таком случае заявление с требованием провести проверку значительно ускоряет процесс получения нужной справки. Налоговый орган выдаёт приказ о проведении проверки в течение 30 календарных дней, с момента подачи заявления.
Если вы решились пройти проверку самостоятельно, следует понимать что налоговый орган запросит книгу доходов, первичные бухгалтерские документы, выписки по расчетным счетам за последние 3 года предпринимательской деятельности.
Если вы предоставляли услуги от вас потребуют:
- договоры о предоставлении услуг, заявку на выполнение работ ( если такая предусматривалась договором) и акты выполненных работ;
- приходные документы;
- книгу учета доходов;
- выписку по счету;
Если вы продавали товары:
- накладные на товар;
- договор поставки (при заключении такого договора)
- расчетные документы (кассовые ордеры, квитанции об оплате товара), если вы использовали РРО, расчётные документы не подаются;
- книгу учета доходов;
- выписки по счету (при безналичном расчете)
Большинство данных о хозяйственных операциях отображаются в налоговых реестрах, и требовать другие документы налоговая не будет.
Плательщики единого налога 2-3 групп, оборот которых превысил 1000000 грн., и плательщики налога на общих основаниях — обязаны использовать РРО в своей деятельности.
Данное обстоятельство является причиной наложения финансовых санкций на ФОП.
Если вы попадаете в группу риска, и беспокоитесь о том что результаты проверки не удовлетворят вас, обратитесь в нашу компанию.
Мы организуем налоговый аудит, восстановим утерянные документы, подготовим и внесём декларации, успешно завершим аудит. С 2008 года мы помогли более 800 ФОП с проведением налоговых проверок.
Добрый день.
Будьте добры ответить на такой вопрос. Прочел в другой статье такое:
«Так вот, эта проверка не является обязательной. Сроки для проверки тоже не установлены. Аудит могут назначить через месяц, а могут через год. Правда, и с учёта вас без проверки не снимут. Прекращение деятельности не избавляет вас от обязательств по уплате налогов»
И еще о факте спящего ФОП.
Что это означает, прекращение деятельности не избавляет вас от обязательств по уплате налогов. И факт спящего ФОП ???
Я не хочу писать заявление о проверке, знаю что у меня все в порядке, отчеты сдавались вовремя и долгов нет. Но все же, не будет проблем и каких то штрафов. И главный вопрос, я хочу выехать за границу по рабочей визе, тоже с этим не будет проблем?
Спасибо.
Добрый день. Отвечаю на Ваши вопросы:
Что это означает, прекращение деятельности не избавляет вас от обязательств по уплате налогов?
Государственная регистрация прекращения деятельности (закрытие ФОП) освобождает Вас от дальнейшего начисления налогов и сборов, также прекращает обязательства связанные с подачей налоговых деклараций и отчётов. Невыполненные обязательства (задолженность по налогам и сборам, не поданные отчёты) которые возникли до закрытия ФОП сохраняются, их необходимо погасить.
Факт спящего ФОП ?
В налоговом законодательстве отсутствует такое понятие как «спящий ФОП». До 2017 года на общей системе налогообложения ФОПам без финансовых показателей не начислялся ЕСВ. Таких ФОП называли «спящими».
С 1.01.2017 года, ФОП оплачивает ЕСВ независимо ведёт он деятельность или нет.
Сроки проведения проверки:
Налоговая может самостоятельно провести проверку только в пределах сроков установленных Налоговым Кодексом Украины, в данном случае в течении 1095 дней.
И главный вопрос, я хочу выехать за границу по рабочей визе, тоже с этим не будет проблем?
Если Вы выезжаете на срок рабочей визы — проблем не будет 100%. При выезде на ПМЖ нужно подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах, и получить справку об отсутствии задолженности, в таком случае без проверки не обойтись.
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, а если на сайте Министерства Юстиции указан статус ФОПа «припинено», нужно ли сдавать ликвидационные отчёты в налоговую?
Юлия, здравствуйте! Ликвидационные отчёты нужно сдать в течение 30 дней с момента подачи заявления о закрытии ФОП государственному регистратору. Отсутствие отчётов в налоговой базе может повлечь начисление штрафных санкций.
Подскажите , пожалуйста.
Заявление о закрытии подали через программу Дия- статус «припинено».
Еду сдавать ликвидационные отчеты.
Что еще нужно писать , подавать документы , заявления , в какие органы ?
Какие мои дальнейшие действия?
Здравствуйте. После регистрации прекращения деятельности необходимо подать ликвидационные отчёты о начисленном ЕСВ, а также налоговые декларации в соответствии с Вашей системой налогообложения. Если Вы не подали отчеты за предыдущие годы, их нужно подать, за последние 3 года (2017, 2018, 2019 гг. и ликвидационные 2020 ). После подачи отчетов — пройти сверку в налоговой, при наличии задолженности перед бюджетом — погасить её, при наличии переплат написать заявление о возврате средств. По поводу прохождения налоговой проверки мы написали в этой статье
Добрый день! 23.06.20 подала заявление на закрытие ФОП 2 группы. 29.06 пойду сдавать ликвидационную декларацию. Но к этому времени еще не все деньги от продаж придут на счет. Стоит ли подавать декларацию? если подать ее в следующем месяце, не придется ли платить налог за июль?
Здравствуйте. Последним месяцем в котором начислены налоги и сборы был июнь. Соответственно, в июле Вам не начисляют налоги и сборы. Не включайте июль в декларацию.
ооо НА ен 3 ГРУППА АКРЫВАЕТСЯ.дОСТАТОНО ЛИ ДЛЯ ЗАКРЫТИЯ СПРАВКИ С гни ОБ ОТСУТСТВИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ПЛАТЕЖАМ.СПАСИБО.
Здравствуйте, уточните вопрос пожалуйста.
Добрый день. При выезде на ПМЖ нужно подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах, и получить справку об отсутствии задолженности.
Где и как подаётся это заявление и где берётся справка ? Спасибо
Добрый день, декларация и заявление подаётся в налоговую службу по месту жительства. Заявление оформляют в произвольной форме.
При отсутствии задолженности и правильно заполненой декларации справку выдадут в течение 30 календарных дней. Рекомендуем подавать документы по почте, ценным письмом с уведомлением, так как сотрудники налоговой часто отказывают в приеме документов из рук в руки.
Есть еще один нюанс. Без стана 16 , вам откажут в выдаче справки «об отсутствии задолженности и поданной декларации об имущественном положении и доходах».
Если Вы закрыли фоп, налоговая должна присвоить Вам «16 стан», то есть снят с учета в органах налоговой службы, что проверки не возможно.
Чтобы детально ответить на Ваш вопроч телефону 0992260848, звоните с 11-00 до 21-00. При необходимости, мы сможем оформить все документы без Вашего участия в нужные сроки.
Здравствуйте! Закрыла фоп в августе 2020. Отчет по есв и ликвидационный налоговый сдала в октябре. Мне в налоговой сказали, чтобы я написала заявление на проверку фоп 2 группы. Судя по комментариям, я могла и не писать такое заявление. Задолженности перед бюджетом нет. К сожалению у меня не сохранились все входящие накладные. Могу ли я избежать проверки и какой срок давности по таким накладным, чтобы я могла не предъявлять их?
Добрый день, вы можете написать заявление об оставлении заявления на проведение налоговой проверки без рассмотрения. Но скорей всего налоговый орган уже подготовил приказ о проведении проверки и избежать её не получиться. Что касается сроков, налоговый орган имеет право самостоятельно определить сумму денежного обязательства в ходе проверки только в течении 1095 дней с момента окончания граничного периода подачи налоговой декларации.
Чтобы полноценно ответить на это вопрос, нужно провести анализ вашей предпринимательской деятельности за последние 3 года.
Подскажите, вы написали, что если флп подал заявление на закрытие и числится в состоянии «припинено», то налоговая может проверить только если есть основания? Везде пишут, что налоговая в праве просто проверить закрытый фоп и для этого одно основание-вы прекратили деятельность, и для ликвидации вас необходимо проверить.
Спасибо
Здравствуйте, в налоговом кодексе нет нормы согласно которой «для того чтобы закрыть ФОП» нужно проходить налоговую проверку.
Налоговая должна законодательно аргументировать назначение проверки.
Здравствуйте! Закрыл фоп, ликвидационные отчеты по ЕН И ЕСВ сдал. Получил справку из налоговой об отсутствии задолженности. Вопрос:
если при проведении проверки будут выявлены нарушения за прошлые года, а проверку могут проводить в течении 1095 дней, будут ли начислены штрафные санкции и пеня на момент окончания проверки? Когда останавливается срок начисления пени?
Здравствуйте! Начисление пени прекращается вместе с обязательством за невыполнение которого она применяется.За неуплату ЕСВ пеня будет начисляться до фактической оплаты/списания всей суммы ЕСВ, сроки давности в спорах о ЕСВ — не применяются.
Добрый день. Закрыли ФОП, заявление на проверку не писали. Как можно избежать проверки? Налоговая должна отправить уведомление о начале проверки? Если не получать письма и не предоставлять первичную документацию, какие последствия будут?
Здравствуйте, всё зависит от конкретного случая, чтобы детально ответить на Ваш вопрос, нужно проанализировать период активной деятельности ФОП. Избежать налоговой проверки — не писать заявление о такой проверке. Но если она назначена, нужно либо обжаловать действия налоговой либо предоставить требуемые документы. Последствия могут быть разными, от минимального админ. штрафа до привлечения к уголовной ответственности.
Здравствуйте,
прекратил деятельность (был единщиком 2-й группы, розничная торговля) в январе 2015 года. Вовремя зданы отчётности и оплачены налоги в городскую НИ.
В конце декабря 2020 получил заказное письмо из областной НИ, в котором меня уведомляют, что на основании статьи НК 78, п. 78.1.7 (документальная внеплановая проверка) и «с целью ускорения процедуры ликвидации и снятия с учёта» необходимо предоставить:
— банковские выписки по счетам
— документы взаимоотношений с наёмными работниками (ведомости ЗП, акты, рассчётные документы и т.д.)
-документы касающиеся полученного дохода, поставок товара, рассчётов и т.п., ведение которых предусмотрено законодательством (в том числе книги доходов и расходов) за период осуществления предринимательской деятельности.
Подскажите, пожалуйста, срок давности для подобных проверок 3 года, насколько мне известно. Как лучше отреагировать на это письмо? И в какой срок я должен это сделать?
Здравствуйте, рекомендуем ответить на указаное письмо в течение 10 рабочих дней с дня его получения. В письме процитируйте п.1 статьи 102 Налогового кодекса Украины: «102.1. Контролюючий орган, крім випадків, визначених пунктом 102.2 цієї статті, має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов’язань платника податків у випадках, визначених цим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 дня що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації». В вашем случае, срок в течении которого налоговая слуба имела право провести проверку, истек минимум год назад.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Я закрыла ФОП в августе, все налоги оплатила. Теперь мне звонит ревизор с области и говорит что хочет проверить мои документы якобы чтоб я прислала из почтой причем оригиналы? Законно ли это? Да и ещё в телефонном разговоре. Могу ли я не отправлять?
Здравствуйте Елена! Конечно, в телефонном разговоре сотрудники налоговой службы не имеют права предъявлять никаких требований. Вам должны направить ценным письмом с уведомлением приказ о проведении проверки, в котором указать список необходимых документов, когда и куда направить документы.
Спасибо Вам большое за ответ!
Здравствуйте! ФОП закрыла 27.12.2016 (до июня 2014 была на едином налоге с наемными работниками, потом перешла на общую без наемных и не осуществляла деятельность). Проверку после закрытия не проходила. С 25.01.21 налоговая назначила проверку ЕСВ. Документы по начислению з/п, табеля у меня не сохранились. Правомерно ли назначена проверка, обязана ли я им предоставлять документы и какая ответственность за непредставление. По оплатам ЕСВ за период работы — всё красиво (так сказал проверяющий).
Здравствуйте, проверка правильности начисления ЕСВ не имеет сроков давности, поэтому если смотреть с этой позиции — всё законно. Что касается других оснований, то нужно смотреть приказ либо акт/справку о прохождении проверки — чтобы ответить более убедительно.
Если я правильно понимаю, то прийлдя ко мне на проверку налоговая может проверять ЕСВ за весь период, без сроков исковой давности. НО сама проверка согласно п.102 НКУ может проводиться в течении 1095 дней после закрытия ФОП. Т.е. в моем случае проверка назначенная 25.01.21г противоречит п.102 и является незаконной. (А если я неправа, то они ко мне и через 50 лет могут прийти с проверкой, т.к. документы по з/п должны храниться 75 лет 🤔)